运作方式
MTIC欺诈通常以以下方式进行：一群欺诈者，有时被称为“行动者”，会建立一个或多个虚假的贸易公司。这些公司将商品（例如，电子产品、移动电话、计算机芯片或黄金）在欧盟（EU）内部进行买卖。商品通常会通过多个公司进行“转手”，以掩盖其最终目的地。 这种复杂的交易链条有助于欺诈者利用增值税规则中的漏洞。
关键步骤
- “消失的交易商”：欺诈者通常会设立一家公司，这家公司从另一个欧盟成员国购买商品，而无需支付增值税。
- 增值税诈骗： 该公司会向税务机关申报增值税，声称已将商品出售给另一个公司，并收取增值税。 然后，他们会从税务机关申请增值税退税。但实际上，这些公司会“消失”，不再向税务机关缴纳增值税，导致税务机关蒙受损失。
- 重复循环：这种欺诈循环可以重复多次，以增加欺诈的规模和利润。
欺诈类型
MTIC欺诈可以采取多种形式，包括：
- 循环欺诈（Carousel Fraud）：涉及商品在几个公司之间循环，从而重复利用增值税。
- 缓冲欺诈（Buffer Fraud）：涉及将商品存放在“缓冲公司”中，这些公司通常位于欺诈链条的中间环节，以增加欺诈的复杂性。
影响与应对
MTIC欺诈对各国政府造成了巨大的经济损失，因为它侵蚀了税收基础，并导致了政府财政收入的减少。此外，它还可能导致合法企业面临不公平的竞争，因为欺诈者可以利用较低的成本进行销售。各国政府和国际组织采取了各种措施来打击MTIC欺诈，包括加强税务合作、改进增值税制度、以及加强对跨境贸易的监管。
加强税务机关之间的情报交流是打击MTIC欺诈的重要手段。通过共享信息，税务机关可以更有效地识别和阻止欺诈行为。此外，对高风险行业（例如电子产品）的贸易进行更严格的监管，也有助于减少欺诈的可能性。
结论
虚假贸易骗税是一种复杂且具有破坏性的欺诈行为，对全球经济造成了严重的负面影响。 各国政府必须继续采取积极措施，加强国际合作，改进监管制度，以应对这一持续存在的威胁。 只有通过持续的努力，才能最大限度地减少虚假贸易骗税对社会造成的损害。